To worldenergynews.gr παρουσιάζει όλη την έκθεση του Ορκωτού Ελεγκτή και εν προκειμένω της Ernst & Young για την εικόνα της ΔΕΗ
To worldenergynews.gr παρουσιάζει όλη την έκθεση του Ορκωτού Ελεγκτή και εν προκειμένω της Ernst & Young για την εικόνα της ΔΕΗ με τα ζημιογόνα αποτελέσματα, ώστε να υπάρχει όσο το δυνατόν πληρέστερη γνώση για την πορεία της εταιρείας.
Μεταξύ άλλων σημειώνεται ότι όσον αφορά τον έλεγχο απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων, η εταιρεία και ο όμιλος είχαν αναγνωρίσει την 31/12/2018 εμπορικές απαιτήσεις ύψους 640 εκατ. και 724 εκατ. απομειωμένες κατά 2,572 δις και 2,690 δις αντίστοιχα.
Παράλληλα, αναφέρεται το ζήτημα της ύπαρξης ουσιώδους αβεβαιότητας για τη ΔΕΗ όσον αφορά τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και βάσει του ότι, οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις της εταιρείας και του Ομίλου υπολείπονταν κατά 949 εκατ. ευρώ και 708 εκατ. ευρώ έναντι των βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων αντίστοιχα.
Ακολουθεί όλη η έκθεση του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή:
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας Δημόσια ΕπιχείρησηΗλεκτρισμού Α.Ε.
Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικέςκαταστάσεις της εταιρείαςΔΗΜΟΣΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΗΛΕΚΤΡΙΣΜΟΥ Α.Ε.(η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2018, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων, συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες.Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΗΛΕΚΤΡΙΣΜΟΥ Α.Ε.και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος)κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από τηνΕταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας.
Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας
Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 3.1 τωνοικονομικών καταστάσεων, στην οποία επισημαίνεται ότιη Εταιρεία και ο Όμιλος στην κλειόμενη χρήση παρουσιάζουν μειωμένα έσοδακαι υψηλές ζημίες προ φόρων, ενώ κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις της Εταιρείαςκαι του Ομίλου υπολείπονταν κατά €949εκ.και €708εκ.των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεών τους, αντίστοιχα. Με βάση τις εκτιμήσεις της διοίκησης οι ανωτέρω συνθήκες οι οποίες αναμένεται να συνεχιστούν κατά τη διάρκεια των επομένων δώδεκα μηνών μεμονωμένα αλλά και στο σύνολό τουςμαζί με άλλα θέματα όπως αυτά περιγράφονται στη σημείωση 3.1,υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία σχετικά με τη δυνατότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουντη δραστηριότητά τους. Η γνώμη μας δεν τροποποιείται σε σχέση με το θέμα αυτό.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά.Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται παρακάτω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας
Σ’ αυτό το πλαίσιο περιγράφουμε ακολούθως πως ο έλεγχός μας αντιμετώπισε το κάθε θέμα. Έχουμε εκπληρώσει τα καθήκοντα που περιγράφονται στην ενότητα «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων» της έκθεσής μας, περιλαμβανομένων αυτών που σχετίζονται με τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου. Ως εκ τούτου, ο έλεγχός μας περιέλαβε τη διενέργεια διαδικασιών που σχεδιάστηκαν ώστε ν’ανταποκρίνονται στους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα αποτελέσματα των ελεγκτικών μας διαδικασιών, περιλαμβανομένων των διαδικασιών που διενεργήθηκαν επί των κατωτέρω θεμάτων, παρέχουν τη βάση για τη γνώμη μας επί των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου - Πώς αντιμετωπίστηκαν κατά τον έλεγχό μας τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης για καταναλωθείσα και μη τιμολογηθείσα ενέργεια (σε εταιρική βάση και ενοποιημένη βάση)
Τα περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις με πελάτες για καταναλωθείσακαι μη τιμολογηθείσα ενέργεια χαμηλής τάσης της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2018 ανήλθανσε €345εκ. και €346εκ., αντίστοιχα. Η μέθοδος εκτίμησης του ποσού αυτού, απαιτεί από τη διοίκηση να κάνει κρίσεις και να χρησιμοποιεί εκτιμήσεις και παραδοχές με υψηλό βαθμό αβεβαιότητας, οι σημαντικότερες εκ των οποίων σχετίζονται με τις τεχνικές και μη απώλειες του δικτύου διανομής, τον κύκλο τιμολόγησης, το μέσο έσοδο και τις προσαρμογές για εκπτώσεις και αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Σημειώνεται, ότι κατά τη χρήση 2018, η Εταιρεία και ο Όμιλος υιοθέτησαν το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες».Έχουμε αναγνωρίσει τη διαδικασία εκτίμησης των περιουσιακών στοιχείων από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης για καταναλωθείσα και μη τιμολογηθείσα ενέργεια ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου λόγω του εγγενούς κινδύνου μη αναγνώρισης εσόδων στην περίοδο που αφορούν, του σημαντικού χρόνου που απαιτείται για τον έλεγχο του λογαριασμού αυτού και λόγω του υψηλού βαθμού αβεβαιότητας που εμπεριέχουν οι κρίσεις, οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές της διοίκησης κατά τη διαδικασία αυτή.Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις, εκτιμήσεις και τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό της καταναλωθείσαςκαι μη τιμολογηθείσας ενέργειας από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.2, 3.3, 3.4, 5 και 21των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.Οι ελεγκτικές διαδικασίες που, μεταξύ άλλων, πραγματοποιήσαμε, έχουν ως εξής:-Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό εκ μέρους της διοίκησης των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου που αφορούν τη διαδικασία εκτίμησης των εσόδων από καταναλωθείσακαι μη τιμολογηθείσα ενέργεια από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης.-Λάβαμε και ελέγξαμε τον υπολογισμό της καταναλωθείσαςκαι μη τιμολογηθείσας ενέργειας από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης που πραγματοποίησε η διοίκηση αξιολογώντας μεταξύ άλλων τις κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές της αναφορικά μετις τεχνικές και μη απώλειες του δικτύου διανομής, τον κύκλο τιμολόγησης, το μέσο έσοδο και τις προσαρμογές για εκπτώσεις και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Επίσης ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια τους σχετικούς υπολογισμούς.-Αξιολογήσαμε τη συνέπεια εφαρμογής της διαδικασίας εκτίμησης των περιουσιακών στοιχείων από συμβάσεις με πελάτες χαμηλής τάσης γιακαταναλωθείσακαι μη τιμολογηθείσα ενέργεια μεταξύ των χρήσεων, των μεθόδων, των παραδοχών και των υπολογισμών που ακολουθεί η Εταιρεία και ο Όμιλος, και κατά πόσο έχουν ληφθεί υπόψη γεγονότα εντός της κλειόμενης χρήσης τα οποία μεταβάλλουν το περιβάλλον ή τις συνθήκες και τα δεδομένα στα οποία βασίζονται οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές που χρησιμοποιεί η διοίκηση καθώς επίσης και οι μεταβολές σε επιχειρηματικές πρακτικές, λογιστικές αρχές και πολιτικές που επηρεάζουν τους εν λόγω υπολογισμούς.-Τέλος, αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Αποτίμηση ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων (σε εταιρική και ενοποιημένη βάση)
Την 31 Δεκεμβρίου 2018, η Εταιρεία και ο Όμιλος είχαν ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ύψους €10.521εκ. και €10.758εκ. αντίστοιχα, τα οποία αποτιμούνται σε αναπροσαρμοσμένες αξίες (σε εύλογη αξία), όπως αυτές προσδιορίζονται από ανεξάρτητες εκτιμήσεις σε περιοδική βάση (κάθε 3-5 έτη). Η τελευταία αναπροσαρμογή έγινε την 31 Δεκεμβρίου 2014.Η διοίκηση αξιολόγησε ότι δεν υπήρξαν ουσιώδεις μεταβολές στην εύλογή αξία των ενσώματωνπάγιων περιουσιακών στοιχείωνσε σχέση με την λογιστική αξία τους στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και συνεπώς οι κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν στην προηγούμενη αναπροσαρμογή (για παράδειγμα, το επίπεδο του πληθωρισμού, το προεξοφλητικό επιτόκιο, η δομή και λειτουργία της εταιρείας κλπ.) παραμένουν κατάλληλες.Έχουμε αναγνωρίσει την αποτίμηση των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων σε αναπροσαρμοσμένες αξίες ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου λόγω του ύψους του λογαριασμού και του βαθμού υποκειμενικότητας των κρίσεων, εκτιμήσεων και παραδοχών στις οποίες βασίζεται η διαδικασία προσδιορισμού της ύπαρξης ή μη ουσιωδών μεταβολών στις εύλογες αξίες των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις, εκτιμήσεις και τις παραδοχές για την αποτίμηση των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 3.3, 3.4 και 14 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.Οι ελεγκτικές διαδικασίες που, μεταξύ άλλων, πραγματοποιήσαμε, έχουν ως εξής:-Συζητήσαμε με την Διοίκηση αναφορικά με την αξιολόγηση της για τη μη ύπαρξη ουσιωδών μεταβολών στην εύλογη αξία των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων σε σχέση με την τελευταία αποτίμηση.-Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό εκ μέρους της διοίκησης των δικλείδων ασφαλείας εσωτερικού ελέγχου που αφορούν τον εντοπισμό ουσιωδών μεταβολών της εύλογης αξίας των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων.-Λάβαμε την εκτίμηση της Διοίκησης σχετικά με τη μη ύπαρξη ουσιωδών μεταβολών στην εύλογη αξία των ενσώματων παγίωνπεριουσιακών στοιχείων και αξιολογήσαμε τη λογικότητα των κρίσεων, εκτιμήσεων και παραδοχών καθώς και την ορθότητα των δεδομένων που χρησιμοποιήθηκαν(για παράδειγμα, το επίπεδο του πληθωρισμού, το προεξοφλητικό επιτόκιο, τη δομή και λειτουργία της εταιρείας κλπ.).-Τέλος, αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Έλεγχος απομείωσης εμπορικών απαιτήσεων (σε εταιρική βάση και ενοποιημένη βάση)
Την 31 Δεκεμβρίου 2018, η Εταιρεία και ο Όμιλος είχαν αναγνωρίσει εμπορικές απαιτήσεις ύψους €640εκ. και €724εκ., απομειωμένες κατά €2.572εκ. και €2.690εκ., αντίστοιχα.Η Εταιρεία και ο Όμιλος εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (το οποίο εφάρμοσαν για πρώτη φορά εντός της κλειόμενης χρήσης) και υπολογίζουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής των εμπορικών απαιτήσεών τους. Ο έλεγχος απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων βασίζεται στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές με τηχρήση ιστορικών δεδομένων προσαρμοσμένων ώστε να αντανακλούν τις αναμενόμενες επιπτώσεις των σημερινών δεδομένων στο μέλλον.Έχουμε αναγνωρίσει τη διαδικασία ελέγχου απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου λόγω του ύψους των λογαριασμών αυτών.Οι ελεγκτικές διαδικασίες που, μεταξύ άλλων, πραγματοποιήσαμε, έχουν ως εξής:-Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό εκ μέρους της διοίκησης και των δικλείδων εσωτερικού ελέγχου πουαφορούν τη διαδικασία ελέγχου απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων.-Λάβαμε και ελέγξαμε τον υπολογισμό της απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων που πραγματοποίησε η διοίκηση και ελέγξαμε την μαθηματική ακρίβεια τους σχετικούς υπολογισμούς.-Τέλος, αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις, εκτιμήσεις και τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον έλεγχο απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων περιλαμβάνονται στιςσημειώσεις3.2, 3.3, 3.4 και 20 των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Έλεγχος απομείωσης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού διακρατούμενων προς πώληση(σε εταιρική βάση και ενοποιημένη βάση)
Σύμφωνα με το Ν.4533/2018 η Εταιρεία προκήρυξε εντός του 2018 διεθνή διαγωνισμό για την πώληση των θυγατρικών ΛΙΓΝΙΤΙΚΗ ΜΕΛΙΤΗΣ Α.Ε. και ΛΙΓΝΙΤΙΚΗ ΜΕΓΑΛΟΠΟΛΗΣ Α.Ε., ο οποίος εντός του 2019 κηρύχθηκε άγονος. Στη συνέχεια βάσει του Ν.4602/2019 η Εταιρεία προσκάλεσε ενδιαφερόμενους επενδυτές να υποβάλλουν τις προτάσεις τους εκ νέου αναφορικά με τις προς πώληση δύο θυγατρικές.Στις 31 Δεκεμβρίου 2018, οι συμμετοχές στις ανωτέρω θυγατρικές εταιρείες στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις ύψους €232εκ. και τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού των ενοποιούμενων ανωτέρω θυγατρικών στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ύψους €402εκ. και €123εκ., αντίστοιχα, κατατάχθηκαν ως στοιχεία διακρατούμενα προς πώληση, καθώς πληρούνται τα σχετικά κριτήρια που προβλέπονται από το ΔΠΧΑ 5, και αποτιμήθηκαν στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας και της εύλογης αξίας(όπως προσδιορίστηκε από ανεξάρτητο εκτιμητή) απομειωμένης κατά τα κόστη της πώλησής τους.Από την αποτίμηση των στοιχείων αυτών προέκυψε ζημία απομείωσης ύψους €236εκ. και €246εκ. στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2018, αντίστοιχα.Έχουμε αναγνωρίσει τη διαδικασία αποτίμησης των περιουσιακών στοιχείων διακρατούμενων προς πώληση ως ένα από τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου λόγω του ύψους και της φύσης των εν λόγω λογαριασμών σε συνδυασμό με τις αβεβαιότητες που εμπεριέχουν οι κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές της διοίκησης κατά τη διαδικασία αυτή.Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου σχετικά με τη λογιστική πολιτική, τις κρίσεις, εκτιμήσεις και τις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον έλεγχο απομείωσης των διακρατούμενων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνονται στη σημείωση 4των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.Οι ελεγκτικές διαδικασίες που, μεταξύ άλλων, πραγματοποιήσαμε, έχουν ως εξής:-Ελέγξαμε ότι πληρούνται τα κριτήρια ταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού ως διακρατούμεναπρος πώληση βάσει του ΔΠΧΑ 5.-Αξιολογήσαμε το σχεδιασμό εκ μέρους της διοίκησης των δικλείδων ασφαλείας εσωτερικού ελέγχου που αφορούν στη διαδικασία ελέγχου απομείωσης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού διακρατούμενων προς πώληση.-Λάβαμε τη μελέτη αποτίμησης της εταιρείας και αξιολογήσαμε τη μεθοδολογία που χρησιμοποιήθηκε στην αποτίμηση και τη λογικότητα και ορθότητα των παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν στην εκπόνηση της. Ενσωματώσαμε στην ομάδα ελέγχου ειδικούς σε θέματα αποτίμησης.-Αξιολογήσαμε τους ειδικούς ανεξάρτητους εκτιμητές στους οποίους ανέθεσε την αποτίμησηη Εταιρεία.-Τέλος, αξιολογήσαμε την επάρκεια των σχετικών γνωστοποιήσεων στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις
Άλλο Θέμα
Οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την προηγούμενη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2017,ελέγχθηκαν από άλλη ελεγκτική εταιρεία. Για την εν λόγω χρήση ο Ορκωτός Ελεγκτής εξέδωσε την 27 Απριλίου 2018 έκθεση ελέγχου με σύμφωνη γνώμη.
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνουν την Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων” και τις Δηλώσειςτων Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικώνκαι ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνησηεπί των εταιρικών και ενοποιημένωνχρηματοοικονομικών καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου πουη διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσηςτης συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ ’αυτές τις ενέργειες.Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 ν.4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου.
Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου.
Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση.
Αποφαινόμαστε για την καταλληλόλητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση.
Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1.Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι:α)Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 43ββ του κ.ν. 2190/1920.β)Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 43α και 107Α και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 43ββ του κ.ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2018.
γ)Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΗΛΕΚΤΡΙΣΜΟΥ Α.Ε.και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου.
2.Διαχωρισμένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση διαχωρισμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου σύμφωνα με τις ρυθμίσεις των διατάξεων του άρθρου 141 του ν. 4001/2011 και την απόφαση 266/2014 της Ρυθμιστικής Αρχής Ενέργειας (ΡΑΕ) και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των διαχωρισμένων καταστάσεων, της Εταιρείας και του Ομίλου, της 31 Δεκεμβρίου 2018και η διαχωρισμένη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως προ φόρων για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου 2018έως και την 31 Δεκεμβρίου 2018,απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Η μεθοδολογία κατάρτισης των διαχωρισμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων περιγράφεται στην σημείωση 2 του παραρτήματος 1 επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.Κατά τη γνώμη μας, οι διαχωρισμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018, όπως παρουσιάζονται στο σχετικό παράρτημα των επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις ρυθμίσεις των διατάξεων του άρθρου 141 του ν. 4001/2011 και της απόφασης 266/2014 της Ρυθμιστικής Αρχής Ενέργειας (ΡΑΕ). 3.Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
4.Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
5.Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 7 Ιουνίου 2018απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων.
Αθήνα, 23 Απριλίου 2019 Βασίλειος Καμινάρης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Α.Μ. ΣΟΕΛ 2041ΕΡΝΣΤ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑΣ)Ορκωτοί Ελεγκτές –Λογιστές Α.Ε.Χειμάρρας 8B, 15125 ΜαρούσιΑ.Μ. ΣΟΕΛ 107
